天職國際湖南分所稅務(wù)筆試

一、考試規(guī)則

1、本次考試所有內(nèi)容（含題目、選項(xiàng)、作答相關(guān)信息）均為內(nèi)部資料，嚴(yán)禁以任何形式外傳，包括但不限于截圖、分享、轉(zhuǎn)述等。
2、考試開始后，需保持頁面持續(xù)處于當(dāng)前作答界面，不可跳出（含切換應(yīng)用、返回桌面、鎖屏等操作），否則系統(tǒng)將自動(dòng)終止作答，答案不予保存。
3、考試總時(shí)長為 15 分鐘，從點(diǎn)擊 “開始考試” 按鈕起計(jì)時(shí)，超時(shí)系統(tǒng)將自動(dòng)提交當(dāng)前作答內(nèi)容，未完成部分視為無效。
4、請(qǐng)嚴(yán)格遵守以上規(guī)則，誠信作答，違規(guī)行為將取消本次考試成績。

二、溫馨提示

1、考試前請(qǐng)確保設(shè)備網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定，建議連接 Wi-Fi，避免因網(wǎng)絡(luò)波動(dòng)影響作答。
2、提前關(guān)閉設(shè)備中可能彈出的通知、廣告軟件，清理后臺(tái)無關(guān)應(yīng)用，確保作答過程不受干擾。
3、作答前可先測試設(shè)備屏幕靈敏度、輸入法等功能，避免因設(shè)備問題耽誤答題時(shí)間。
4、請(qǐng)選擇安靜、無干擾的環(huán)境參與考試，提前做好時(shí)間規(guī)劃，預(yù)留充足作答時(shí)間。

根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)基本準(zhǔn)則（試行）》第十二條，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)承接業(yè)務(wù)的一般程序不包括（）。

業(yè)務(wù)環(huán)境評(píng)估承接條件判斷服務(wù)協(xié)議簽訂業(yè)務(wù)計(jì)劃編制

個(gè)體工商戶業(yè)主的下列支出，在計(jì)算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的是（）。

生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人家庭生活難以分清的費(fèi)用被沒收財(cái)物的損失為業(yè)主購買的商業(yè)保險(xiǎn)支付給業(yè)主的工資

關(guān)于增值稅電子發(fā)票的下列說法，正確的是（）。

電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件入賬時(shí)應(yīng)加蓋開具方的發(fā)票專用章電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨(dú)作為報(bào)銷入賬使用納稅人取得的電子發(fā)票必須同時(shí)以紙質(zhì)形式保存

下列不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用信息范疇的是（）。

納稅信用、委托人納稅信用納稅人評(píng)價(jià)、稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)價(jià)從業(yè)人員的家庭信息實(shí)名辦稅、業(yè)務(wù)規(guī)模

甲公司得知乙公司正在與丙公司進(jìn)行商務(wù)談判，甲公司本無意與丙公司簽約合作，但為排擠競爭對(duì)手乙公司，就向丙公司提出了更好的交易條件。乙公司退出后，甲公司借故中止談判，未與丙公司簽約，給丙公司造成了經(jīng)濟(jì)損失。甲公司對(duì)丙公司依法應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任是（）。

締約過失責(zé)任違約責(zé)任公平責(zé)任侵權(quán)責(zé)任

采用售后回購的方式銷售商品時(shí)，回購價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額在售后回購期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用時(shí)，應(yīng)貸記“（）”科目。

財(cái)務(wù)費(fèi)用其他應(yīng)付款其他業(yè)務(wù)收入未確認(rèn)融資費(fèi)用

下列關(guān)于貨幣資金核算，表述錯(cuò)誤的是（）。

企業(yè)每日終了，應(yīng)當(dāng)將庫存現(xiàn)金的結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由負(fù)責(zé)總賬的財(cái)會(huì)人員，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次有確鑿證據(jù)表明無法收回的銀行存款，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出

企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)支出，不準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

雇主責(zé)任險(xiǎn)公眾責(zé)任險(xiǎn)為特定員工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未按規(guī)定報(bào)送基本信息的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)首先應(yīng)采取的措施是（）。

列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象提示提醒、責(zé)令限期改正或約談吊銷營業(yè)執(zhí)照處以1萬元罰款

下列業(yè)務(wù)中，需要在移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）。

地板廠將委托加工收回的應(yīng)稅實(shí)木素板用于連續(xù)生產(chǎn)高端實(shí)木地板汽車廠將新研制的應(yīng)稅小汽車用于碰撞試驗(yàn)日化廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于職工福利卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙

甲公司2020年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損500萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)未來5年間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損，下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中，正確的是（）。

不產(chǎn)生暫時(shí)性差異產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500萬元產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異500萬元產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。

銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)收入銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入銷售商品需要簡單安裝和檢驗(yàn)的，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

關(guān)于增值稅納稅期限，下列說法正確的是（）。

按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)可以變更納稅期限不能按固定期限納稅的，可以按次納稅具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的身份來核定銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社的納稅期限應(yīng)當(dāng)為一個(gè)月

下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的是（）。

衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)打撈救助服務(wù)在游覽場所經(jīng)營索道取得的收入學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，不正確的是（）。

子女教育支出按照子女?dāng)?shù)量扣除贍養(yǎng)老人支出按照被贍養(yǎng)老人數(shù)量扣除大病醫(yī)療支出實(shí)行限額扣除大病醫(yī)療支出只能在匯算清繳時(shí)扣除

甲是出賣貨物的商家，乙謊稱自己經(jīng)過丙的授權(quán)，以丙的名義，和甲簽訂買賣合同。但是甲在簽訂合同的時(shí)候沒有看乙的授權(quán)委托書。此時(shí)甲和乙之間簽訂合同的行為是（）。

有效的民事法律行為可撤銷的民事法律行為效力待定的民事行為無效的民事法律行為

納稅人已經(jīng)申報(bào)抵扣的增值稅發(fā)票，改用于出口退稅或代辦退稅，下列稅法符合規(guī)定的是（）。

應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況并調(diào)整用途已經(jīng)申報(bào)抵扣的增值稅發(fā)票，不得更改用途納稅人自行開具紅字發(fā)票，沖減已抵扣的稅款應(yīng)當(dāng)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況并調(diào)整用途

增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票門票紙質(zhì)打車票印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，只能在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除的是（）。

住房貸款大病醫(yī)療子女教育贍養(yǎng)老人

下列關(guān)于教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的說法中，正確的有（）。

教育費(fèi)附加實(shí)行地區(qū)差額征收率出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)退還教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加的計(jì)征比例為5%教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)算基數(shù)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加

一般納稅人發(fā)生下列經(jīng)營活動(dòng)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

將外購貨物無償贈(zèng)送給增值稅一般納稅人提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)向增值稅一般納稅人出售生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備納稅人提供簽證代理服務(wù)向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金

關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

到車站、碼頭、機(jī)場檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

以受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車輛時(shí)無法提供相關(guān)憑證，繳納車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格是參照同類車輛的（）。

市場最高交易價(jià)格最低計(jì)稅價(jià)格市場平均交易價(jià)格生產(chǎn)企業(yè)成本價(jià)格

對(duì)竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在（）以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

50%75%80%85%

某公司依法取得印制發(fā)票許可，稅務(wù)機(jī)關(guān)無須辦理許可注銷手續(xù)的情形是（）。

該公司印制發(fā)票許可被依法撤回該公司印制發(fā)票許可被依法撤銷該公司登記事項(xiàng)依法變更該公司發(fā)票準(zhǔn)印證被依法吊銷

下列應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格的是（）。

運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用出口關(guān)稅稅額我國離境口岸至境外口岸之間的保險(xiǎn)費(fèi)運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用

下列關(guān)于車船稅的說法中，正確的是（）。

拖拉機(jī)屬于車船稅的征收范圍扣繳義務(wù)人代扣代繳車船稅的，車輛登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再征收境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，不征收車船稅客貨兩用車依照乘用車的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅

稅務(wù)師在經(jīng)委托人授權(quán)提供專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)時(shí)，可以在授權(quán)范圍內(nèi)處理的涉稅事項(xiàng)包括（）。

向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢問題、協(xié)商稅務(wù)處理任命企業(yè)的稅務(wù)總監(jiān)與交易對(duì)手洽談合同向其他部門洽談搬遷等涉稅事宜向稅務(wù)機(jī)關(guān)提起涉稅處理分歧

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)接受縣級(jí)以上人民政府劃入非貨幣性資產(chǎn)的說法中，正確的有（）。

國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金處理國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)按該資產(chǎn)的賬面價(jià)值確定應(yīng)稅收入政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，指定了專門用途，企業(yè)按照相關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行管理的，可作為不征稅收入如該項(xiàng)行為屬于應(yīng)稅收入，企業(yè)應(yīng)按該資產(chǎn)的公允價(jià)值確定應(yīng)稅收入國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)按該資產(chǎn)的接收價(jià)值確定應(yīng)稅收入

下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，可以根據(jù)相應(yīng)總賬科目余額直接填列的有（）。

交易性金融負(fù)債長期借款遞延所得稅資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期應(yīng)付款

下列關(guān)于債券發(fā)行的表述中，正確的有（）。

債券面值與實(shí)際收到的款項(xiàng)之間的差額，應(yīng)記入“應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息”科目溢價(jià)或折價(jià)是債券發(fā)行企業(yè)在債券存續(xù)期間內(nèi)對(duì)利息費(fèi)用的一種調(diào)整溢價(jià)是企業(yè)以后各期少付利息而預(yù)先給予投資者的補(bǔ)償折價(jià)是企業(yè)以后各期多付利息而事先得到的補(bǔ)償債券無論按何種價(jià)格發(fā)行，均應(yīng)按其面值記入“應(yīng)付債券——面值”科目

下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）。

無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言涉及個(gè)人隱私的證據(jù)材料無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料虛開的增值稅專用發(fā)票原件

下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

抵押期間的房地產(chǎn)抵押房地產(chǎn)的評(píng)估增值房地產(chǎn)的繼承將房地產(chǎn)贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，可能需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有（）。

不涉及損益的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)涉及損益的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)不涉及損益的前期重要差錯(cuò)更正涉及損益的會(huì)計(jì)估計(jì)變更涉及損益的前期重要差錯(cuò)更正

納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算（）。

甲公司申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)甲公司開發(fā)的全部住宅項(xiàng)目已銷售乙公司將未竣工決算的開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓丁公司于2017年3月取得住宅項(xiàng)目銷售（預(yù)售）許可證，截至2019年3月底仍未銷售完畢戊公司開發(fā)的別墅項(xiàng)目銷售面積已達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的75%

申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍中（）行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。

確認(rèn)抵扣稅款不予代開發(fā)票加收滯納金委托代征代繳稅款稅收保全措施

下列屬于專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)的有（）。

涉稅盡職審慎性調(diào)查納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估稅務(wù)信息提供與特別納稅調(diào)整事項(xiàng)有關(guān)的服務(wù)涉稅措施的評(píng)價(jià)和建議

優(yōu)先股股利在稅前支付，具有抵稅效應(yīng)。

正確錯(cuò)誤

納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從低適用稅率。

正確錯(cuò)誤

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，下列說法正確的是（）。

納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起15日內(nèi)申報(bào)登記城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，納稅期限由市級(jí)人民政府確定納稅人使用的土地不在一地的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

增值稅納稅人下列項(xiàng)目中，應(yīng)并入銷售額繳納增值稅的有（）。

代省級(jí)政府收取的全額上繳財(cái)政的行政事業(yè)性收費(fèi)隨同貨物銷售收取的包裝物租金逾期的白酒包裝物押金收取的白酒包裝物押金收取的啤酒包裝物押金

稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)扣繳義務(wù)人扣繳稅款行為不服的，主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人。

正確錯(cuò)誤

納稅人噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)累計(jì)晝間超標(biāo)不足20晝或者累計(jì)夜間超標(biāo)不足20夜的，分別減半計(jì)算應(yīng)納稅額。

正確錯(cuò)誤

對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的“兩稅”稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

正確錯(cuò)誤

關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的有（）。

對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額扣減增值稅自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)予以先征后返增值稅圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)減半征收增值稅

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)僅包括稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所。

正確錯(cuò)誤

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅包括居民企業(yè)。

正確錯(cuò)誤

稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在辦理發(fā)售發(fā)票等工作中接受賄賂并實(shí)施徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪的，應(yīng)按數(shù)罪并罰處理。

正確錯(cuò)誤

企業(yè)提取盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本（股本）、擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。

正確錯(cuò)誤

申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議只能書面申請(qǐng)。

正確錯(cuò)誤

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